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1. Probabilidad de riesgo?
Se trata de la probabilidad de que un riesgo ocurra. Los factores que se tienen en cuenta para determinar la probabilidad son los siguientes: el origen de la amenaza, el potencial del origen, la naturaleza de la vulnerabilidad y, por último, la existencia de mecanismos de control y la eficacia de éstos. La probabilidad puede describirse como alta, media y baja.
 * Alta: el evento ocurrirá en la mayoría de casos
 * Media: el evento ocurrirá probablemente en muchos casos
 * Baja: el evento puede ocurrir en algún momento
 * http://www.wipo.int/about-wipo/es/oversight/audit/risk_assessment.html
 * http://www.wipo.int/about-wipo/es/oversight/audit/risk_assessment.html

2. Impacto del riesgo?
Se trata del impacto probable que podría tener el riesgo sobre la organización en caso de que ocurriera. Cabe mencionar que no todas las amenazas tendrán el mismo impacto, ya que cada sistema de la Organización tiene distinto valor. La magnitud del impacto también puede clasificarse como alta, media y baja.
 * Alta: impacto grave sobre las operaciones, reputación o situación de financiación
 * Media: impacto importante sobre las operaciones, reputación o situación de financiación
 * Baja: impacto menos importante sobre las operaciones, reputación o situación de financiación

3. 3. OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES NORMATIVAS? El Contador Público debe realizar su trabajo cumpliendo las normas técnicas y profesionales promulgadas por el Colegio de Contadores de Bolivia. En ausencia de estas para algún caso específico deberá actuar de conformidad con las normas técnicas y profesionales promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Además, deberá observar las instrucciones recibida de su cliente o delos funcionarios competentes del ente que requiere sus servicios, siempre que estas sean compatibles con los principios de integridad, objetividad e independencia, así como los demás principios y normas de ética y reglas formales de conducta y actuación aplicables a las circunstancias.

4. OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES NORMATIVAS? El Contador Público debe realizar su trabajo cumpliendo las normas técnicas y profesionales promulgadas por el Colegio de Contadores de Bolivia. En ausencia de estas para algún caso específico deberá actuar de conformidad con las normas técnicas y profesionales promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Además, deberá observar las instrucciones recibida de su cliente o delos funcionarios competentes del ente que requiere sus servicios, siempre que estas sean compatibles con los principios de integridad, objetividad e independencia, así como los demás principios y normas de ética y reglas formales de conducta y actuación aplicables a las circunstancias.

5. OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES NORMATIVAS? El Contador Público debe realizar su trabajo cumpliendo las normas técnicas y profesionales promulgadas por el Colegio de Contadores de Bolivia. En ausencia de estas para algún caso específico deberá actuar de conformidad con las normas técnicas y profesionales promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Además, deberá observar las instrucciones recibida de su cliente o delos funcionarios competentes del ente que requiere sus servicios, siempre que estas sean compatibles con los principios de integridad, objetividad e independencia, así como los demás principios y normas de ética y reglas formales de conducta y actuación aplicables a las circunstancias.

6. OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES NORMATIVAS? El Contador Público debe realizar su trabajo cumpliendo las normas técnicas y profesionales promulgadas por el Colegio de Contadores de Bolivia. En ausencia de estas para algún caso específico deberá actuar de conformidad con las normas técnicas y profesionales promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Además, deberá observar las instrucciones recibida de su cliente o delos funcionarios competentes del ente que requiere sus servicios, siempre que estas sean compatibles con los principios de integridad, objetividad e independencia, así como los demás principios y normas de ética y reglas formales de conducta y actuación aplicables a las circunstancias.

7. OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES NORMATIVAS? El Contador Público debe realizar su trabajo cumpliendo las normas técnicas y profesionales promulgadas por el Colegio de Contadores de Bolivia. En ausencia de estas para algún caso específico deberá actuar de conformidad con las normas técnicas y profesionales promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Además, deberá observar las instrucciones recibida de su cliente o delos funcionarios competentes del ente que requiere sus servicios, siempre que estas sean compatibles con los principios de integridad, objetividad e independencia, así como los demás principios y normas de ética y reglas formales de conducta y actuación aplicables a las circunstancias.

8. OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES NORMATIVAS? El Contador Público debe realizar su trabajo cumpliendo las normas técnicas y profesionales promulgadas por el Colegio de Contadores de Bolivia. En ausencia de estas para algún caso específico deberá actuar de conformidad con las normas técnicas y profesionales promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Además, deberá observar las instrucciones recibida de su cliente o delos funcionarios competentes del ente que requiere sus servicios, siempre que estas sean compatibles con los principios de integridad, objetividad e independencia, así como los demás principios y normas de ética y reglas formales de conducta y actuación aplicables a las circunstancias.

9. TÉCNICAS DE AUDITORÍA.? Son los métodos prácticos de [|investigación] y prueba que el Auditor utiliza para satisfacerse sobre la legitimidad de la información, haciendo las comprobaciones necesarias para hacerse un juicio profesional, sobre un asunto. **A. Inspecciones ****. **** - ** Comprende la inspección documental y examen físico. Documental.**-** Consiste en examinar registros, documentos o activos tangibles. Proporciona evidencia en la auditoría y confiabilidad de su naturaleza y fuente de las operaciones. Examen físico**.-** Es la técnica de la auditoría mediante el cual el auditor verifica la existencia de los activos tangibles para obtener evidencia en la auditoría con respecto a su inclusión en el activo, pero no necesariamente a su propiedad o valor. **B. Observación **** .- ** Consiste en presenciar un proceso o procedimientos que están siendo realizados por otros; por ejemplo, la observación del auditor del conteo de inventarios por personal de la entidad o el desarrollo de procedimientos de control. **C. Indagación mediante entrevista **** .- ** Consiste en buscar la información adecuada, dentro o fuera de la organización del cliente. Las indagaciones pueden ser por escrito y en forma oral, y debe documentarse. **D. ** Confirmación**.-** Es corroborar la información obtenida en los registros contables, por ejemplo circularizando a bancos comerciales, cuentas por cobrar de clientes, entre otros, etc. para confirmar los saldos vigentes que aparecen en los estados financieros.

**10. Confirmación externa?**

Es la evidencia de auditoría que se obtiene como una respuesta escrita directa al auditor de parte de un tercero (la parte confirmante), en papel, medio electrónico u otro.
===Los procedimientos de confirmaciones externas normalmente se llevan a cabo para confirmar o solicitar información respecto a saldos de cuentas y sus elementos (tales como: cuentas por cobrar y por pagar, bancos y otros depósitos de terceras partes, pasivos, inversiones, inventarios, garantías, contingentes y operaciones con partes relacionadas), con el objeto de obtener evidencia de auditoría sobre las aseveraciones de los estados financieros. Asimismo, pueden usarse para confirmar los términos de acuerdos, contratos o transacciones entre una entidad y otras partes, o para confirmar la ausencia de ciertas condiciones como convenios separados.===

11. confiabilidad de evidencias? **L**a confiabilidad de la evidencia de auditoría se ve influenciada por la fuente y naturaleza de la misma, además, depende de las circunstancias bajo las que se obtiene. Adicionalmente, es necesario tener en cuenta las siguientes consideraciones aplicables a la evidencia de auditoría:
 * La confiabilidad de la evidencia de auditoría se incrementa cuando ésta es obtenida de **fuentes independientes reconocidas fuera de la entidad.**
 * La evidencia de auditoría obtenida directamente por auditor es más confiable que la evidencia de auditoría obtenida indirectamente o por inferencia.
 * La evidencia de auditoría en forma documental, ya sea en papel, dispositivo electrónico u otro medio, es más confiable que la evidencia obtenida verbalmente.

**12. Procedimientos de confirmación externa?** Cuando el auditor usa procedimientos de confirmación externa, deberá mantener el control sobre las solicitudes, incluyendo:
 * Determinar la información que se va a confirmar o solicitar. Para hacerlo, respecto a saldos de cuentas, también pueden usarse los términos de acuerdos, contratos o transacciones entre una entidad y otras partes.
 * Seleccionar la parte confirmante apropiada. Las solicitudes de confirmación se deben enviar a una parte confirmante que el auditor cree que es conocedora de la información que se va a confirmar.
 * Diseñar las solicitudes de confirmación, verificando que se dirijan de manera apropiada (probar la validez de algunas o todas las direcciones antes de enviarlas y que contengan información del remitente para que las respuestas se envíen directamente al auditor).
 * Enviar las solicitudes, incluyendo recordatorios cuando sea aplicable, a la parte confirmante. El auditor puede mandar una solicitud adicional de confirmación o un recordatorio cuando no se ha recibido respuesta a una solicitud previa en un tiempo razonable.

13. Los factores a considerar cuando se diseñan solicitudes de confirmación son:
 * Las aseveraciones que se confirman.
 * Los riesgos de errores significativos específicos identificados, incluso riesgos de fraude.
 * El planteamiento y presentación de la solicitud de confirmación.
 * La experiencia previa en la auditoría o trabajos similares.
 * El método de comunicación (por ejemplo, en papel, por un medio electrónico u otro).
 * La autorización o exhorto de la administración a las partes confirmantes de que respondan al auditor. Las partes confirmantes pueden sólo estar dispuestas a responder a una solicitud de confirmación que contenga la autorización de la administración.
 * La capacidad de la parte confirmante de proporcionar la información solicitada (por ejemplo, monto de factura individual contra saldo total).

//**16. Las NIAs requieren que el auditor diseñe y ejecute procedimientos sustantivos para cada transacción, saldo de cuentas y revelaciones materiales**// **Negativa de la administración a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación?** Si la administración se niega a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación, éste deberá:
 * Investigar sobre las razones de la administración para la negativa, y buscar evidencia de auditoría para su validez y evaluar su razonabilidad.
 * Evaluar las implicaciones de la negativa para los riesgos significativos (incluyendo el riesgo de fraude), y para la naturaleza, oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoría.
 * Ejecutar procedimientos de auditoría supletorios, diseñados para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable.

**17. Resultados de los procedimientos de confirmación externa** Las confirmaciones tienen algún riesgo de intercepción, alteración o fraude. Este riesgo existe sin importar si se obtiene la respuesta en papel o por algún otro medio. Los factores que pueden indicar dudas sobre la confiabilidad de una respuesta son cuando el auditor la recibe indirectamente o cuando parece que no viene de la parte confirmante que originalmente se planeó. Si el auditor identifica factores que den origen a dudas sobre la confiabilidad de la respuesta a una solicitud de confirmación, deberá obtener mayor evidencia de auditoría para resolver sus dudas.

**18. Evaluación de la evidencia obtenida** El auditor deberá evaluar si los resultados de los procedimientos de confirmación externa proporcionan evidencia de auditoría relevante y confiable, o si se necesita mayor evidencia. Cuando evalúa los resultados de las solicitudes de confirmación externa individuales, el auditor puede categorizar estos resultados:
 * Una respuesta apropiada de la parte confirmante que indica acuerdo con la información provista en la solicitud de confirmación, o proporcionando la información solicitada sin excepción.
 * Una respuesta que se considera no confiable.
 * Una sin respuesta.
 * Una respuesta que indica una excepción.

19.¿Cuál es el propósito por el cual el auditor realiza pruebas? Las pruebas de una muestra de transacciones o de las partidas incluidas en los saldos de las cuentas pueden ser realizadas tanto para comprobar el cumplimiento de procedimientos seleccionados de control, como para obtener evidencia sustantiva. El propósito por el cual el auditor realiza pruebas de partidas seleccionadas (ya sea para probar el cumplimiento de controles, para obtener evidencia sustantiva o para ambos) tiene influencia sobre la selección de las partidas a analizar. Ahora, la revisión de operaciones como prueba de cumplimiento brinda, frecuentemente evidencia sustantiva sobre las transacciones probadas. En forma similar, las pruebas específicas con propósitos sustantivos también podría brindar evidencia sobre si los registros contables son aptos para producir información financiera confiable. Por lo tanto, la clasificación de cada uno de los procedimientos en uno de los tipos básicos no es absoluta.

20. ¿Qué son los universos contables? En la revisión de estados financieros, los universos contables son muy distintos a los universos clásicos, ya que los universos contables están muy estructurados. La composición de todos los universos contables se conoce o se puede determinar. Por otro lado, se considera que todas las partidas que los conforman se pueden medir. El muestreo se utiliza como una técnica para ayudar a confirmar estas características y no como un medio para determinarlas.

21. ¿Qué establecen las Normas de Auditoría Gubernamental, respecto a la ejecución del trabajo? La Norma de Auditoría Gubernamental N° 218 Ejecución menciona que: “Cualquiera sea el objeto del examen y tipo de auditoría a ejecutarse, la misma debe ser planificada y supervisada; estar acompañada de evidencia; y sus resultados deben ser comunicados en forma escrita”. Para esto se debe aplicar la Norma de Auditoría específica para cada caso. Las Normas Específicas de Auditoría Gubernamental números 224, 234, 244, 254, 264 y 274, hacen referencia a la evidencia, como la cuarta Norma que se debe cumplir en cualquier trabajo de auditoría. El auditor gubernamental debe obtener la evidencia necesaria que se ajuste a la naturaleza y objetivos del examen, mediante la aplicación de pruebas de cumplimiento y sustantivas que le permitan fundamentar razonablemente los juicios y conclusiones respecto a la entidad auditada.